Директор харківського фармацевтичного держпідприємства протягом 2023 року нарахував доплати працівникам керівного складу та апарату управління. При цьому внутрішні положення підприємства не передбачали таких виплат.

За висновком судової економічної експертизи, таким чином, підприємство безпідставно витратило понад 1,6 млн гривень державних коштів. 

Слідчі повідомили 77-річному керівнику про підозру за ч. 2 ст. 364 (зловживання владою або службовим становищем) КК України. Йому загрожує до шести років позбавлення волі.

Практика незаконного нарахування виплат (зарплат, премій, надбавок, грошового забезпечення) на державних підприємствах і в бюджетних установах України досить поширена і використовує кілька типових механізмів:

  • "Мертві душі" (ghost employees / фіктивні співробітники). У штатний розклад вносять неіснуючих людей (звільнених, померлих, вигаданих осіб). На них щомісяця нараховують зарплату, премії, надбавки, соціальні виплати.  
  • Фіктивні надбавки, премії та "коефіцієнти" реальним співробітникам. Керівництво штучно завищує премії, надбавки за «інтенсивність», «особливі умови», «вислугу» тощо без реальних підстав. Премії виплачують «всім підряд» або тільки «своїм» у розмірі 200–500% окладу за місяць. 
  • Комбіновані схеми з відкатами і завищеними контрактами  Гроші виводять не безпосередньо через зарплату, а через ланцюжок: завищені держзакупівлі → відкати 10-15% → частину відкатів оформляють як «зарплату» або «премії» підставним особам/консультантам.  
  • Фіктивна інвалідність / пільги / пенсії для співробітників.  Оформляють фіктивну групу інвалідності → отримують підвищену зарплату, надбавки, дострокову пенсію.  
  • Інші технічні прийоми.  Оформлення на неповну ставку, але фактична робота на повну → різницю виводять готівкою. Нарахування виплат «заднім числом» за минулі періоди.  Використання підставних ФОП/консультантів, яким платять «зарплату» без реальної роботи.

Ці схеми зазвичай вимагають участі 3–5 осіб: керівник/головний бухгалтер (контроль нарахувань), кадровик (фіктивні документи), касир/бухгалтер (перекази), іноді IT-фахівець (маніпуляції в 1С/Медок). Гроші найчастіше переказують через «дропів» або переказують на картки родичів.

Незважаючи на посилення контролю (електронні табелі, інтеграція баз даних, перевірки НАБУ/Державного аудиту), війна і величезні бюджетні потоки (особливо в енергетиці, обороні, медицині) роблять такі схеми дуже живучими.